Na swoich stronach spółka Gremi Business Communication Sp. z o.o. wykorzystuje wraz z innymi podmiotami pliki cookies (tzw. ciasteczka) i inne technologie m.in. w celach prawidłowego świadczenia usług, odpowiedniego dostosowania serwisów do preferencji jego użytkowników, statystycznych oraz reklamowych. Korzystanie z naszych stron bez zmiany ustawień przeglądarki oznacza wyrażenie zgody na użycie plików cookies w pamięci urządzenia. Aby dowiedzieć się więcej o naszej polityce prywatności kliknij TU.

REKLAMA
Prawo jazdy dla najmłodszych kierowców

Poradnik prawny

Prawo jazdy dla najmłodszych kierowców

Rok 2013 to czas dużych zmian zarówno dla najmłodszych kierowców jak i dla tych, którzy dopiero starać się będą o prawo jazdy
Jak wydostać pieniądze z OFE

Poradnik prawny

Jak wydostać pieniądze z OFE

Nawet gdy nie doczekamy emerytury, prawo do zgromadzonych pieniędzy będzie przysługiwać naszym bliskim
Jak znaleźć pracę: gdzie szukać, CV, rozmowa kwalifikacyjna

Poradnik prawny

Jak znaleźć pracę: gdzie szukać, CV, rozmowa kwalifikacyjna

Poradnik jest podsumowaniem rad kilkudziesięciu rekruterów i menedżerów HR
Jak zabezpieczyć majątek w konkubinacie

Poradnik prawny

Jak zabezpieczyć majątek w konkubinacie

Jakie regulacje pozwalają partnerom na zawarcie umowy zabezpieczającej ich prawa do majątku wspólnego
O czym warto wiedzieć kupując mieszkanie

Poradnik prawny

O czym warto wiedzieć kupując mieszkanie

Poradnik "Rz" dla przyszłych właścicieli
Jak uniknąć zapłaty podatku sprzedając nieruchomość

Poradnik prawny

Jak uniknąć zapłaty podatku sprzedając nieruchomość

Aby nie dzielić się z fiskusem zyskami z handlu nieruchomościami, trzeba wstrzymać się ze sprzedażą przez pięć lat

Dochody kapitałowe

Sprzedasz tanio akcje, odliczysz stratę

Przemysław Wojtasik 20-08-2011, ostatnia aktualizacja 20-08-2011 04:00

Osoby grające na giełdzie mogą wykorzystać ostatnie spadki notowań do wytworzenia straty, o którą pomniejszą ewentualne przyszłe zyski

Co mają zrobić inwestorzy, którzy nie chcą się pozbywać papierów mimo trudnej sytuacji na giełdzie?

– Wykorzystać ją do podatkowej optymalizacji – radzi Beata Hudziak, doradca podatkowy, partner w Grant Thornton Frąckowiak. – Patent jest prosty. Trzeba sprzedać przecenione akcje, a następnie je odkupić. Zawartość portfela będzie podobna, natomiast w rozliczeniu rocznym da się wykazać podatkową stratę.

Z tego samego źródła

– Wydatek na nabycie akcji staje się podatkowym kosztem dopiero w momencie ich zbycia – tłumaczy Przemysław Bogusz, doradca podatkowy w kancelarii TuboTax. – Załóżmy, że inwestor kupił w zeszłym roku akcje za 10 tys. zł. Teraz je sprzedał za 8 tys. zł i od razu odkupił za podobną cenę. W zeznaniu rocznym wykaże podatkową stratę w wysokości 2 tys. zł.

Zasady rozliczania straty określa art. 9 ust. 3 ustawy o PIT. Stosuje się je także do dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych. Stratę można odliczać przez pięć lat, z  tym że w jednym roku maksymalnie połowę. W „najszybszym" wariancie można ją więc skompensować w całości w ciągu dwóch lat. Można też przyjąć dowolne proporcje – np. 20 proc. straty w jednym roku, 35 proc. w drugim, a 45 proc. w trzecim.

Oczywiście stratę można odjąć tylko od dochodów z tego samego źródła (w tym wypadku od dochodów z kapitałów pieniężnych).

Metoda FIFO

Jak wyliczyć wysokość straty wtedy, gdy inwestor kupuje akcje w różnych okresach, a potem sprzedaje ich część?

– Przyjmuje się zasadę, że zbywa się papiery wartościowe nabyte najwcześniej, czyli tzw. FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło) – wyjaśnia Beata Hudziak. – Tak wynika z art. 24 ust. 10 ustawy o PIT.  Załóżmy, że inwestor kupił 100 akcji spółki XYZ za 5 zł, 100 za 7 zł i 100 za 9 zł. Potem sprzedał 150 akcji. Koszt podatkowy wyniesie 850 zł. Te wszystkie dane powinny wynikać z PIT-8C wystawianego przez biuro maklerskie, które powinno przyporządkować koszty nabycia papierów do przychodów z ich sprzedaży.

– Oczywiście oprócz kosztów wykazanych w PIT-8C, czyli wydatków na nabycie akcji oraz prowizji maklerskich, możemy pomniejszyć przychody również o inne wydatki – mówi Przemysław Bogusz. – Przykładowo o zakupy specjalistycznej prasy, odsetki i prowizje od kredytu zaciągniętego na zakup akcji, dostęp do specjalistycznych serwisów internetowych oraz kursy dla inwestorów.

Wydatki poniesione w związku z giełdowymi transakcjami trzeba oczywiście udokumentować. Dlatego trzeba zbierać wszystko, co może się przydać w razie kontroli fiskusa, by przekonać go, że  pomogły  zarabiać na giełdzie, np. na kursie poznać strategię inwestowania.

Dochody i straty ze sprzedaży akcji wykazujemy w formularzu PIT-38.  Nie łączymy ich więc z innymi, np. z umowy o pracę albo działalności gospodarczej.

 

Opinia: Tomasz Wickel, doradca podatkowy w kancelarii Spaczyński, Szczepaniak i Wspólnicy

Obrót akcjami w celu wygenerowania podatkowej straty to kusząca propozycja dla inwestorów. Zaletą jest możliwość wykorzystania bieżącej straty ekonomicznej wynikającej z niższej wyceny akcji do pomniejszenia dochodu z obrotu innymi papierami wartościowymi, przy jednoczesnym zachowaniu dotychczasowej struktury portfela inwestycyjnego. Czasu na rozliczenie straty ze sprzedaży akcji jest sporo (pięć lat), daje to więc inwestorowi dużą elastyczność. Oczywiście powinien się kierować opłacalnością ekonomiczną całej operacji, ale sprzedaż i kupno tych samych akcji w krótkim odstępie czasu nie powinny spowodować dotkliwych strat finansowych. Takiej operacji nie powinien też kwestionować fiskus.

 

masz pytanie, wyślij e-mail do autora p.wojtasik@rp.pl

 

Czytaj też:

Rozlicz się ze sprzedaży akcji i udziałów

Inwestorze, pamiętaj o podatku Belki

Więcej w serwisie:

Dochody kapitałowe » Sprzedaż akcji i udziałów

Przeczytaj więcej o:  akcje , giełda , papiery wartościowe , podatek , strata

Rzeczpospolita
Żadna część jak i całość utworów zawartych w dzienniku nie może być powielana i rozpowszechniana lub dalej rozpowszechniana w jakiejkolwiek formie i w jakikolwiek sposób (w tym także elektroniczny lub mechaniczny lub inny albo na wszelkich polach eksploatacji) włącznie z kopiowaniem, szeroko pojętą digitalizacją, fotokopiowaniem lub kopiowaniem, w tym także zamieszczaniem w Internecie - bez pisemnej zgody Gremi Business Communication. Jakiekolwiek użycie lub wykorzystanie utworów w całości lub w części bez zgody Gremi Business Communication lub autorów z naruszeniem prawa jest zabronione pod groźbą kary i może być ścigane prawnie.
Rekomenduj artykuł, oddano głosów: 

Prawo dla Ciebie

Do zawarcia umowy w sieci nie dojdzie, jeśli przedsiębiorca 
nie zorganizuje tak sprzedaży, aby konsument w momencie kupowania 
wyraźnie potwierdził, że wie, iż zamówienie pociąga za sobą obowiązek zapłaty, 
np. poprzez użycie czytelnego przycisku „zamówienie z obowiązkiem zapłaty".

Prawo w firmie

Do zawarcia umowy w sieci nie dojdzie, jeśli przedsiębiorca 
nie zorganizuje tak sprzedaży, aby konsument w momencie kupowania 
wyraźnie potwierdził, że wie, iż zamówienie pociąga za sobą obowiązek zapłaty, 
np. poprzez użycie czytelnego przycisku „zamówienie z obowiązkiem zapłaty".

Prawnicy

Naczelny Sąd Administracyjny w siedmioosobowym składzie rozstrzygnął spór o interpretację przepisów ustawy o Krajowej Szkole Sądownictwa i Prokuratury.

Samorząd

Gmina nie będzie mogła powierzyć ani przekazać zadań oświatowych osobie prawnej, którą utworzyła lub w której ma udziały.

Sfera budżetowa

Lekarze rodzinni, którzy 
od 1 stycznia mają skuteczniej wykrywać nowotwory, nie będą musieli wykonywać części badań USG.

Opinie, analizy

Po Karcie Dużych Rodzin i ulgach w PIT pracujemy nad dwiema kolejnymi ustawami mającymi wspierać rodziców. 
To powszechny urlop dla rodziców i bardziej dostępne świadczenia rodzinne – zapowiada Władysław Kosiniak-Kamysz.

KOMENTARZ DNIA

Z ostatniej chwili
Najczęściej czytane
Najlepiej oceniane

Sonda:

Czy polskie sądy są surowe dla pijanych kierowców?

    Bądź na bieżąco - pobierz RSS

    Pobierz nasz kanał RSS
    dla serwisu Prawo
    reklama
    common